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增值税纳税人权威发布_增值税13%计算公式(2024年12月精准访谈)

内容来源：爱魅影影视资源所属栏目：观点更新日期：2024-11-30

增值税纳税人

物业公司预收物业费如何做账？一文搞定！最近有不少朋友问我，物业公司预收了业主的物业费，这账该怎么处理？其实这个问题还挺常见的，今天我就来给大家详细讲讲。权责发生制：确认收入的关键 𐟓… 首先，咱们得搞清楚一个基本原则——权责发生制。简单来说，就是按照提供服务的时间来确认收入，而不是收到钱的时间。这个原则在会计上特别重要。举个例子吧，《企业会计准则第14号--收入》应用指南第五条第(八)项规定，如果你长期为客户提供重复的劳务，那这些劳务费就应该在相关劳务活动发生时确认收入。也就是说，你收了物业费，但还没提供服务，那这笔钱就不能确认收入。企业所得税：分期确认收入 𐟒𜊊在企业所得税上，也是按照权责发生制来确认收入的。也就是说，你在提供物业服务的时候，要分期均匀确认收入。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008]875号)第二条第(四)项第八目规定，长期为客户提供重复劳务收取的费用，在相关劳务活动发生时确认收入。这个规定和会计上的处理其实是差不多的，都是在服务提供的时候确认收入。增值税：分情况处理 𐟒𘊊增值税的处理稍微复杂一点，需要分情况来看：只是预收物业费：如果你只是预收了物业费，但还没提供服务，也没开票，那增值税的纳税义务就没发生。预收物业费并开票：如果你在预收物业费的时候就开了发票，那增值税的纳税义务就发生了。服务已提供：如果你已经提供了物业服务，收到了款项，或者虽然款项没收到，但已经有了索取款项的凭据，那增值税的纳税义务就发生了。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016)36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条的规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。总结 𐟓 总的来说，预收物业费的账务处理并不复杂，关键是要搞清楚收入确认的时间点和相关的税务规定。希望这篇文章能帮到大家，如果有任何疑问，欢迎留言讨论哦！

农村合作社报税指南：你需要知道的一切 𐟌𞊥†œ村合作社也是需要报税的！根据《中华人民共和国税收征收管理法》，所有依法由税务机关征收的税收管理都适用该法。简单来说，就是纳税人和扣缴义务人必须按照法律和行政法规的规定来办理纳税申报。农村合作社的税收优惠政策 𐟓‰ 增值税免征：农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税。这就意味着，你们卖自己种的菜、养的鸡，都不用交增值税了。进项税额抵扣：增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可以按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。也就是说，你们买这些东西的时候，进项税也可以抵扣一部分。其他免税项目：农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等也免征增值税。这样一来，你们的成本也降低了不少。报税的具体流程和常见问题 𐟓 地税报税流程：首先，你需要下载“电子办税服务厅一键设置工具”进行初始化设置，然后登录地方税务局网站，填写并提交各种申报表，比如《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》、《扣缴个人所得税申报表》、《印花税纳税申报表》等。国税报税流程：每年年初，你需要向政务大厅国税局窗口提交合作社项目和申请书申请所得税减免。每季度后一月15日前，登录国家税务局门户网站，完成财务报表申报，填写《增值税纳税申报表》、《资产负债表》、《现金流量表月报》、《企业所得税季度预缴纳税申报表》等。总结 𐟓Š 农村合作社需要了解自己的税收义务和优惠政策，并按照规定的流程进行报税。虽然流程可能有点复杂，但只要按照步骤来，也不难。希望这些信息能帮到你们，祝大家顺利报税！

小规模vs一般纳税人？选谁？ 𐟓Œ 小规模纳税人和一般纳税人是什么？小规模纳税人和一般纳税人其实是增值税纳税人身份的两种类型。简单来说，小规模纳税人是指年销售额在规定标准（通常是500万）以下的纳税人，他们的会计核算可能不太健全，不能按规定报送所有税务资料。而一般纳税人则是年应征增值税销售额超过这个标准的纳税人。 𐟔 小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人：税点较低；做账相对简单；可以开普通发票和增值税专用发票，可以去税务局申请自己开，也可以到税务代开；按征收率计算应交税金；只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票抵扣增值税。一般纳税人：税点高，但可以做进项税抵扣；做账比较繁琐；可以开增值税专用发票和普通发票；可以收普通发票也能收增值税专用发票；按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税；税率通常是13%，9%或6%。 𐟤” 小规模纳税人和一般纳税人哪个更好？小规模纳税人的税收优惠力度极大。前两年因为疫情原因，3%征收率的项目是减按1%征收的，今年优惠再加码直接减按0，免征了。虽然专票不免，但征收率不高。而且小规模的优惠政策很香，但一般纳税人也有属于他们的优惠政策，比如留抵退税。所以，选择哪种纳税人身份还是要根据自身情况来定，比如企业规模、做账情况、发展规划以及客户需求等因素。

一般纳税人收到普票的账务处理指南 𐟓Š 作为一个一般纳税人，处理增值税的账务可是个技术活儿。今天咱们就来聊聊如何处理那些常见的增值税问题，特别是收到普通发票的情况。增值税核算的主要科目设置 𐟓‘ 首先，咱们得搞清楚增值税的主要科目设置。一般来说，应交税费科目下会有几个子科目，比如：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——销项税额应交税费——应交增值税——已交税金应交税费——应交增值税——转出未交增值税应交税费——应交增值税——进项税额转出应交税费——应交增值税——减免税款应交税费——未交增值税应交税费——待认证税额购货时的处理 𐟛’ 买东西的时候，咱们会拿到发票。如果是增值税专用发票，那就简单了：借：库存商品/原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款如果是普通发票，那就直接记账：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时的处理 𐟓ˆ 卖东西的时候，不管你是开专用发票还是普通发票，都要确认销项税额。所以：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税 𐟓… 到了月底，咱们得算算这个月到底要交多少税。如果进项税额大于销项税额，那就不用交税，也不用做账。如果进项税额小于销项税额，那就得交税了：借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——转出未交增值税然后，再把转出的税记到未交增值税里：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税下月初缴纳增值税 𐟒𘊤𘋤𘪦œˆ初，咱们得去交税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其他情形 𐟔 有时候，咱们拿到发票当月没抵扣，那就先记到待认证税额里：借：库存商品应交税费——待认证税额贷：银行存款/应付账款等到次月勾选认证的时候：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证税额希望这些小技巧能帮到你，让你在处理增值税账务时更加得心应手！𐟒ꀀ

年底会计必查！17个贷方余额预警点嘿，会计小伙伴们，年底了，大家是不是都在忙着关账？别忘了检查一下账户余额哦！今天给大家分享一些需要注意的贷方余额预警点，确保你们的年度报表没问题！ 17个贷方余额预警点库存现金日记账：看看余额是不是在贷方，不正常的话得赶紧查查原因。银行存款日记账：同样，贷方余额不正常可是个大问题。库存商品账户：原材料账户也是一样，贷方余额出现异常要小心。待摊费用账户：固定资产账户的余额在贷方也不太对劲。累计折旧账户：这个账户的余额出现负数，那可真是要好好查查了。无形资产账户：还有长期待摊费用账户，贷方余额不正常也得注意。在建工程账户：交易性金融资产账户和长期股权投资账户也是一样，贷方余额异常要及时处理。应付职工薪酬——福利费：这个账户出现大量贷方余额，可能有问题。实收资本账户：资本公积账户和盈余公积账户的余额在贷方也要留意。增值税预警指标增值税专用发票滞留票异常预警：这个得好好查查，不正常的话可是大问题。进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警：进项和销项的变动不正常，得小心。应税销售额变动异常预警：应税销售额变动异常，也得注意。增值税一般纳税人即征即退税收优惠异常预警：这个优惠异常，得查查原因。申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警：小规模纳税人的申报销售额低于发票开具金额，也要留意。期末存货与全部销售收入比率异常预警：这个比率异常，可能有问题。增值税一般纳税人申报销售额小于发票开具金额预警：这个也得查查，不正常的话得处理。增值税专用发票用量变动异常预警：发票用量变动异常，得小心。查账征收小规模纳税人纳税额偏低预警：小规模纳税人的纳税额偏低，也得注意。在建工程增长、应付福利费减少，营业外支出增长、长期投资增长预警：这些指标增长异常，得查查原因。希望这些内容能帮到大家，提升自己的实操能力！加油！𐟒ꀀ

增值税一般纳税人账务处理全攻略增值税一般纳税人的账务处理可以分为四个主要步骤：购货、销货、月末结转和缴纳增值税。以下是详细的会计处理方式：购货时取得增值税专用发票：借：库存商品/原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款取得增值税普通发票：借：库存商品/原材料等贷：银行存款/应付账款销货时无论开具专用发票还是普通发票，都需要确认销项税额：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）月末结转本月应交增值税如果月末进项税额大于销项税额，表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末不需要做账，也不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。如果月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月初缴纳增值税时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款其他情形如果取得增值税票当月未抵扣：借：库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款次月勾选认证抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证税额通过以上步骤，您可以正确处理增值税一般纳税人的账务，确保财务记录的准确性。

一般纳税人增值税账务处理全攻略亲们，月底到了，别忘了结转增值税哦！𐟘‰ 增值税一般纳税人的会计处理增值税一般纳税人的会计处理其实也不复杂，主要就是四步走：购、销、转、交。下面我来详细讲解一下。第一步：购货时买东西的时候，首先要拿到增值税专用发票。拿到专用发票后，会计分录是这样的：借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款/应付账款如果拿到的是普通发票，那就简单多了：借：原材料/库存商品贷：银行存款/应付账款第二步：销货时卖东西的时候，会计分录是这样的：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税第三步：月末结转本月应交增值税到了月底，我们要结转本月应交的增值税。如果进项税额大于销项税额，说明企业有留抵税额，本月不需要缴纳增值税，也不需要进行账务处理。如果进项税额小于销项税额，那就需要缴纳增值税了：借：应交税费-应交增值税-销项税贷：应交税费-应交增值税-进项税转出未交增值税同时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税第四步：次月申报期缴纳增值税到了次月的申报期，缴纳增值税的会计分录是这样的：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款特别注意的其他情形有时候，取得的增值税发票当月未抵扣，那会计分录是这样的：借：原材料/库存商品应交税费-待认证税额贷：银行存款/应付账款以后月份勾选认证抵扣时，会计分录是这样的：借：应交税费-应交增值税-进项税贷：应交税费-待认证税额小结总的来说，增值税的账务处理并不复杂，只要掌握了这四步走的方法，就能轻松应对。希望大家都能顺利完成月末的结转工作！𐟒ꀀ

「税助发展向新而进」【忻税政递】什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人资格登记？

【什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人资格登记？】

【一图看懂增值税小规模纳税人减免增值税政策】